杭州税务筹划教你区分一般纳税人vs小规模纳税人

一般纳税人与小规模纳税人认定标准

一般纳税人：

不受营业额限制，税务报道后即可申请为一般纳税人，不受销售额的限制。

小规模纳税人：

一个纳税自然年度，年销售额500万元及以下，若超过500万元，则须强制性升为一般纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人区别

01.纳税申报期不同

一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。

小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。

02.税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括13、9%、6%，0。

小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。Note：本次疫情，征收率优惠至1%。

03.计税方法不同

一般纳税人原则上采用一般计税方法

小规模纳税人采用简易计税方法。

04.增值税发票使用不同

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。

除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

05.抵扣进项税额的区别

一般纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

小规模纳税人：购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;应纳税额=销售额×征收率。

1.如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2019年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。

2.如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

小规模纳税人即使年销售额没有超过500万也是可以转为一般纳税人的，若连续12个月销售额超过500万会被强制认定为一般纳税人；

一般纳税人也可以转为小规模纳税人，但是转登记后，如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

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