情形一

问题：

答复：

1、总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。

2、但是，如果所得税不是由总公司统一汇总核算，那么，分公司名头的发票就不可以用做总公司税前扣除，总公司名头的发票也不可以用做分公司税前扣除。

问题：

答复：

问题：

答复：

借：管理费用-差旅费 400元

 应交税费-应交增值税（进项税额）36元

贷：银行存款    436元

问题：

答复：

个人抬头的医药费发票需要符合三个条件才可以税前扣除：

条件一

必须是公司的职工。

也就是医药费发票抬头上的名字，必须属于公司职员，非本公司员工的医药费不得在企业所得税前扣除。

条件二

必须是企业实际发生的支出。

条件三

单位没有实行医疗统筹。

入账提醒：

1、若企业未参加医疗统筹(社保)，员工报销的个人医药费可以列入职工福利费，按规定在企业所得税税前扣除，超过工资薪金总额14%的部分在汇算清缴的时候做纳税调增。

问题：

答复：

借：应付职工薪酬-职工教育费200元

贷：银行存款          200元

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