杭州税务筹划小规模纳税人看过来！享受减免增值税优惠这样开具发票

今年以来，为支持小规模纳税人复工复业，财税部门出台了减免增值税等税收优惠政策。在执行过程中，纳税人对发票开具问题咨询较多，以下热点问答供大家参考学习。

01我公司是湖北省一家家电经销企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持复工复业增值税优惠政策时，应该如何开具发票？

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受免征增值税优惠的，不能开具专用发票，但是可以开具普通发票。如果你公司开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

02我公司是江苏省南通市一家药品零售企业，属于增值税小规模纳税人，在享受国家新出台的支持个体工商户复工复业增值税优惠政策时，应该如何开具发票？

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。

03我是湖北省一家提供酒店住宿服务的增值税小规模纳税人。按照规定，小规模纳税人可以在2020年3至12月份享受免征增值税政策。如果在此期间，有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票，请问我可以开具3%征收率的专用发票吗？我单位的其他业务是否还能享受免征增值税政策？我们需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》吗？如果放弃，是不是36个月内我们所有的减免税优惠都不能享受了？

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

湖北地区的增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

04我是非湖北地区的一户增值税小规模纳税人。按照规定，小规模纳税人可以在2020年3至12月份享受减征或免征增值税政策。如果在此期间，有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票，请问我可以开具3%征收率的专用发票吗？怎么开具？我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策? 我们需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》吗？如果放弃，是不是36个月内我们所有的减免税优惠都不能享受了？

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

德首财务(www.hzcdcs.com)以杭州代理记账，财务管理，申报纳税，税务筹划为主，并提供杭州注册公司、变更、注销等，同时为客户提供杭州商标注册，出具质检报告，淘宝商城入驻等代理服务，作为专业杭州代理记账、杭州税务筹划公司，德首凭借扎实的工商财税知识、丰富的实践经验和优质的服务赢得了众多客户的信赖，目前服务近家中小企业，业务遍布杭州各个区域，是中小企业工商、财会综合性服务公司。